kalkulator podatku od sprzedaży nieruchomości

Koszty notarialne przy zakupie mieszkania składają się z taksy notarialnej, czyli kosztów sporządzenia aktu notarialnego oraz podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) w przypadku zakupu nieruchomości na rynku wtórnym. Wyjaśniamy, kto płaci za umowę przedwstępną u notariusza, kto ponosi koszty notarialne przy zakupie mieszkania od W 2022 roku wprowadzono nowe przepisy dotyczące tego podatku, a wraz z nimi nowy kalkulator do obliczania wysokości podatku. Kalkulator ten umożliwia obliczenie podatku od sprzedaży nieruchomości na podstawie wartości transakcji i innych czynników. Zawarty w ustawie o VAT termin złożenia oświadczenia o wyborze opodatkowania dostawy nieruchomości zabudowanej ma charakter materialnoprawny. Oświadczenie to należy złożyć na co najmniej dzień przed transakcją zbycia, a nie w dniu zbycia nieruchomości – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 10.09.2019 r. nr 0111-KDIB3-3.4012.255.2019.1.PJ. W przypadku podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości, dotyczy on wyłącznie sprzedawcy. Z kolei strona kupująca uiszcza podatek od kupna mieszkania, czyli inaczej podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC), który dotyczy nieruchomości z rynku wtórnego. Wynosi on 2% wartości rynkowej mieszkania, która została jasno określona w Czynność sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Podstawą opodatkowania jest tutaj wartość rynkowa takiej nieruchomości. Nie dolicza się tutaj ewentualnych odsetek, które płaci kupujący za rozłożenie płatności w czasie. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 13.05.2016 r. nr nonton film all of us are dead sub indo lk21. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowią, że dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej przed upływem 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpił zakup podlega opodatkowaniu 19% podatkiem. Podatku tego można uniknąć korzystając z ulgi treściSprzedaż nieruchomości - czy oraz ile muszę zapłacić za sprzedane mieszkanie?Zwolnienie z podatku dochodowego dochodów ze sprzedaży nieruchomościUlga mieszkaniowa - kiedy możemy z niej skorzystać?Wydatki na cele mieszkaniowePrzychody ze sprzedaży mieszkania w deklaracji PIT-39Zbycie nieruchomości położonej za granicą – zasadySprzedaż nieruchomości - czy oraz ile muszę zapłacić za sprzedane mieszkanie? Wysokość podatku od nieruchomości zależy od daty nabycia zbywanej nieruchomości. Rozróżniamy trzy zakresy dat: nieruchomości nabyte do końca 2006 r., nieruchomości nabyte od 2007 do r., nieruchomości nabyte od r. Nieruchomości nabyte lub wybudowane do końca 2006 r. Jeżeli nabyliśmy nieruchomość w tym terminie, to sprzedając ją teraz jesteśmy zwolnieni z podatku. Nie musimy również o fakcie sprzedaży informować urzędu skarbowego. W takiej sytuacji nie musimy płacić podatku, ponieważ w myśl przepisów podatkowych, jeżeli sprzedajemy nieruchomość (lub jej część) po 5 latach od jej nabycia (wybudowania) jesteśmy zwolnienie z rozliczaniem się z fiskusem. Nieruchomości nabyte lub wybudowane między r. a r. Jeżeli nabyliśmy nieruchomość w 2008, to sprzedając ją w roku 2013 i później jesteśmy zwolnieni z podatku od sprzedaży nieruchomości. Pozwalają nam na to przepisy, które mówią, że sprzedaż nieruchomości po upływie 5 lat od jej nabycia jest całkowicie zwolniona z opodatkowania. I właśnie w roku 2014 minęło 5 lat podatkowych od roku 2008. Jeśli pomiędzy nabyciem/wybudowaniem nieruchomości a jej sprzedażą nie minęło 5 lat, to jesteśmy zobowiązani do zapłacenia podatku. Wynosi on 19% zysku ze sprzedaży nieruchomości pomniejszonego o koszty odpłatnego zbycia. Koszty odpłatnego zbycia to koszty uzyskania przychodu, np. udokumentowane koszty nabycia, koszty wybudowania, zapłacony podatek od spadków i darowizn, itp. Podatek wynosi 19% *(przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości - koszty uzyskania przychodu+odpisy amortyzacyjne). Tak obliczony podatek wykazujemy jedynie w naszym zeznaniu rocznym (PIT-36, PIT-36L lub PIT-38), w którym wyliczoną kwotę wpisujemy w wierszu pt. “Podatek z odpłatnego zbycia nieruchomości”. Nieruchomości nabyte lub wybudowane po r. Wysokość podatku dla nieruchomości nabytych w tych latach wynosi 19%*(przychód z nieruchomości-koszty odpłatnego zbycia+odpisy amortyzacyjne). Koszty odpłatnego zbycia, to koszty uzyskania przychodu, np. udokumentowane koszty nabycia, koszty wybudowania, zapłacony podatek od spadków i darowizn, itp. (Pamiętajmy, że gdy sprzedajemy nieruchomość po upływie 5 lat od daty nabycia lub wybudowania, podatku nie płacimy wcale!). W przypadku sprzedaży nieruchomości nabytych w tych latach również możemy być zwolnieni z opodatkowania (lub z części podatku). Trzeba tylko spełnić odpowiednie warunki. Zwolnienie z podatku dochodowego dochodów ze sprzedaży nieruchomości Dochody uzyskane ze sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych mogą być zwolnione z podatku dochodowego pod warunkiem, że od chwili nabycia do momentu zbycia upłynęło pięć pełnych lat kalendarzowych. Okres pięcioletni, od którego zależy zwolnienie z podatku, zaczyna się liczyć dopiero po zakończeniu roku, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości. Jeśli nabycie nastąpiło na początku stycznia danego roku, to okres ten przedłuży się prawie do sześciu lat, gdyż pięć lat będzie liczone dopiero od stycznia roku następnego. Przykład: Państwo Jankowscy nabyli mieszkanie 3 stycznia 2010 roku. Sprzedali je w grudniu 2015 roku. Od momentu kupna do momenty sprzedaży upłynęło 5 lat i 11 miesięcy. Czy państwo Jankowscy nabyli prawo do zwolnienia z podatku dochodowego ze sprzedaży tego mieszkania? Niestety, nie. Wprawdzie minęło ponad pięć lat od nabycia do zbycia, ale nie były to pełne lata kalendarzowe. Gdyby sprzedaż nastąpiła po 1 stycznia 2016 roku zostałby spełniony warunek pięciu pełnych lat kalendarzowych i przysługiwałoby prawo do zwolnienia z podatku. Ulga mieszkaniowa - kiedy możemy z niej skorzystać? Jeśli sprzedaż nastąpiła przed upływem tak liczonego okresu pięciu lat, trzeba wykazać dochód w rozliczeniu rocznym PIT i będzie on podlegał opodatkowaniu. Ale w ustawie podatkowej przewidziana jest jeszcze jedna możliwość zwolnienia z podatku, a mianowicie przeznaczenie środków uzyskanych ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe. Dodatkowym warunkiem jest okres dwóch lat dla zrealizowania tych celów. Okres dwóch lat obejmuje dwa pełne lata kalendarzowe liczone od końca roku, w którym nieruchomość została sprzedana. Wydatki mogą być realizowane już od momentu uzyskania przychodu ze sprzedaży, tak więc okres na wydatkowanie środków może się znacznie wydłużyć. Przykład: Państwo Kwiatkowscy kupili mieszkanie w 2012 roku i sprzedali je w styczniu 2015. Nie upłynęło 5 lat od nabycia nieruchomości do jej zbycia, więc państwa Kwiatkowskich obowiązywał podatek od dochodu ze sprzedaży tej nieruchomości. Jeśli w ciągu dwóch lat przeznaczą środki na własne cele mieszkaniowe, podatku nie zapłacą. Na wydatkowanie środków mają czas do końca 2017 roku (11 miesięcy roku 2015 i pełne lata kalendarzowe 2016 i 2017). Ulga mieszkaniowa pozwala nam nie zapłacić podatku lub zapłacić go w mniejszej części. Aby skorzystać z tego zwolnienia należy dochód ze sprzedaży mieszkania (cały lub część) wydać na własne cele mieszkaniowe w ciągu 2 lat od daty zbycia starej nieruchomości. Wolne od opodatkowania PIT są dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw zwolnienia jest limitowana. W ramach ulgi mieszkaniowej zwolniony będzie dochód w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych. Aby obliczyć dochód zwolniony z opodatkowania mnożymy kwotę dochodu przez kwotę wydatków na cele mieszkaniowe, a następnie wynik dzielimy przez kwotę przychodu. Do obliczenia takiego dochodu można posłużyć się schematem: Dochód (przychód-koszty uzyskania przychodu)*wydatki na cele mieszkaniowe. Uzyskany wyżej wynik należy podzielić przez przychód z odpłatnego zbycia. Jest to dochód zwolniony z podatku. Wynik z czyli dochód zwolniony z opodatkowania należy odjąć od dochodu ze zbywanej nieruchomości. Wynik z należy pomnożyć przez 19%. Jest to podatek, jaki mamy do zapłacenia. Przykład Przychód: 200 000Koszty uzyskania przychodu: 150 000Dochód: 50 000 (200 000 -150 000)Wydatki na cele mieszkaniowe: 180 000Dochód zwolniony z opodatkowania (liczymy wg wyżej napisanego schematu): (50 000*180 000):200 000 = 45 000I teraz dochód zwolniony z opodatkowania należy odjąć od dochodu: 50 000- 45 000 = 5000 Do opodatkowania zostaje nam zatem dochód w kwocie 5 000 zł, który mnożymy przez stawkę podatku 19%. A zatem nasz podatek wyniesie 950 zł (5000 * 19%). Kwotę tę wpisujemy do zeznania PIT-39 w odpowiedniej rubryce. Jeżeli cały nasz przychód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczyliśmy na cele mieszkaniowe, to nie musimy płacić podatku w ogóle. Wydatki na cele mieszkaniowe Przykład Od przychodu z odpłatnego zbycia: 300 000 zł odejmujemy koszty uzyskania przychodu: 250 000 zł = dochód: 50 000 złWydatki na cele mieszkaniowe: 240 000 złLimit dochodu podlegającego zwolnieniu: 50 000 zł x 240 000zł/300 000 zł =40 000 złDo opodatkowania pozostaje dochód w kwocie: 10 000 zł. (50 000 całkowity dochód - 40 000 zł dochód podlegający zwolnieniu) Jeżeli cały przychód z odpłatnego zbycia zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, uzyskany z tego tytułu dochód będzie w całości zwolniony od podatku PIT. Przykład Przychód z odpłatnego zbycia: 300 000 złKoszty uzyskania przychodu: 250 000 złDochód: 50 000 złWydatki na cele mieszkaniowe: 300 000 złDochód podlegający zwolnieniu: 50 000 zł x 300 000zł/300 000 zł = 50 000 złDo opodatkowania - 0 zł. Pełen katalog wydatków, które stanowią wydatki na tzw. własne cele mieszkaniowe, zawarty jest w art. 21 ust. 25-30 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki na własne cele mieszkaniowe można ująć w trzech grupach: wydatki na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych, spłata kredytów, zamiana nieruchomości. Do wydatków na własne cele mieszkaniowe zalicza się wydatki na: nabycie budynku mieszkalnego lub jego części, udziału, a takze gruntu związanego z tym budynkiem lub lokalem, nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub domu jednorodzinnego lub udziału w nich, nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego,prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w nich, budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę, adaptację czy też remont własnego budynku mieszkalnego, lokalu lub pomieszczenia, oraz adaptację na cele mieszkalne niemieszkalnego budynku, lokalu, pomieszczenia oraz ich części. Przez własny budynek, lokal lub pomieszczenie, o których mowa powyżej rozumie się budynek, lokal lub pomieszczenie stanowiące własność lub współwłasność podatnika lub do którego podatnikowi przysługuje spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udział w takich prawach. Popularna grupa wydatków, które przeznaczone są na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, to spłata kredytów wraz z odsetkami zaciągniętych na sfinansowanie własnych potrzeb mieszkaniowych. Mogą to być również kredyty refinansowe i konsolidacyjne. Uznaje się wyłącznie wydatki na spłatę kredytów zaciągniętych przed uzyskaniem przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, mających siedzibę w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej. W przypadku gdy kredyt (pożyczka) stanowi część kredytu (pożyczki) przeznaczonego na spłatę również innych zobowiązań kredytowych (pożyczkowych) podatnika, za wydatki poniesione na cele mieszkaniowe uważa się tylko tę część wydatków, która przypada na spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek dotyczących własnych celów mieszkaniowych. Przykład: Pan Iksiński nabył w październiku 2010 r. mieszkanie własnościowe i sfinansował ten zakup w całości kredytem bankowym. W maju 2015 r. Pan B otrzymał w darowiźnie działkę, którą sprzedał w tym samym roku. Przychód z odpłatnego zbycia tej działki będzie więc podlegał opodatkowaniu, gdyż zbycie nastąpiło przed upływem 5 lat. Jeżeli jednak uzyskane środki ze sprzedaży działki Pan B przeznaczy na spłatę kredytu mieszkaniowego, który wziął w 2010 roku na zakup mieszkania, wówczas nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku PIT. Za wydatki poniesione na własne cele mieszkaniowe uważa się też wartość otrzymanego w ramach odpłatnego zbycia w drodze zamiany: budynku, jego części lub udziału w nim, lokalu mieszkalnego lub udziału w nim, a także gruntu, udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z budynkiem lub lokalem spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, lub udziału w tych prawach, lub gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie przeznaczonych pod budowę budynku mieszkalnego, w tym również w przypadku, gdy na gruncie tym rozpoczęta jest budowa budynku mieszkalnego. Wydatki na własne cele mieszkaniowe mogą być ponoszone zarówno w kraju jak i poza granicami Polski, tj. w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej. W przypadku ponoszenia wydatków na cele mieszkaniowe w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej, zwolnienie od podatku dochodowego stosuje się pod warunkiem istnienia podstawy prawnej wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, do uzyskania przez organ podatkowy informacji podatkowych od organu podatkowego państwa, na którego terytorium podatnik ponosi wydatki na cele mieszkaniowe. Pojęcie własnych celów mieszkaniowychnie jest określone w przepisach bardzo precyzyjnie, dlatego można uznać za realizację własnych celów mieszkaniowych np. zakup dwóch mieszkań albo zakup z myślą o małoletnich dzieciach, którym w przyszłości chce się zapewnić warunki mieszkaniowe. Znane są przykłady orzeczeń sadów administracyjnych uznających takie wydatki za uprawniające do ulgi podatkowej. Jeśli wydatki poniesione były na nabycie gruntu, budynku lub udziału w nich lub części, prawa użytkowania albo na budowę, rozbudowę, przebudowę, remont, adaptację budynku lub jego części przeznaczonych na cele rekreacyjne, wtedy takich wydatków nie uważa się za wydatki na własne potrzeby mieszkaniowe. Zwolnienie nie ma też zastosowania do tej części wydatków, które podatnik uwzględnił w ramach innych ulg mieszkaniowych. Obowiązek udowodnienia, że określony wydatek na cele mieszkaniowe został poniesiony przy spełnieniu wszystkich warunków wynikających z przepisów podatkowych spoczywa na podatniku. Jednakże Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje ściśle określonego sposobu dokumentowania takich wydatków. Mogą być one udokumentowane rzetelnymi i wiarygodnymi dowodami w różnej postaci, np. rachunków, faktur, umów oraz innych dowodów zasługujących na wiarę, potwierdzających faktyczne wydatkowanie środków. Przychody ze sprzedaży mieszkania w deklaracji PIT-39 Po zakończeniu roku podatkowego, w którym podatnik uzyskał przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, należy złożyć rozliczenie pit 39 w terminie takim samym jak pit 37 i pit 36, czyli do końca kwietnia. W 2023 roku można rozliczyć pit za 2022 rok przez portal podatkowy korzystając z programu pit 2022 (pity 2022, pity 2022 online). W deklaracji PIT-39 wykazuje się: dochody uzyskane w roku podatkowym z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych i należny podatek PIT od dochodu, do którego nie ma zastosowania ulga mieszkaniowa, lub dochody zwolnione z podatku PIT ze względu na ulgę mieszkaniową. W zeznaniu wykazuje się dochody zwolnione z opodatkowania PIT niezależnie od tego, czy wydatki na cele mieszkaniowe zostały już poniesione w okresie od dnia odpłatnego zbycia do dnia złożenia zeznania, czy też będą poniesione dopiero po złożeniu zeznania – tj. w okresie 2 lat licząc od końca roku podatkowego, w którym uzyskany był przychód. W przypadku gdy w złożonym zeznaniu zostały wykazane dochody zwolnione z opodatkowania, a następnie nie zostały wypełnione warunki zwolnienia, np. w ustawowym terminie 2 lat nie zostały wydatkowane uzyskane z odpłatnego zbycia środki na cele mieszkaniowe określone w ustawie, wówczas należy złożyć korektę tego zeznania i zapłacić podatek PIT wraz z odsetkami za zwłokę naliczanymi od następnego dnia po upływie terminu płatności, tj. po upływie terminu do rozliczenia pit 39 za rok podatkowy, w którym uzyskany został przychód z odpłatnego zbycia, do dnia zapłaty podatku włącznie, w wysokości odsetek pobieranych od zaległości podatkowych. Zbycie nieruchomości położonej za granicą – zasady Zyski z przeniesienia majątku nieruchomego są generalnie opodatkowane w państwie, w którym nieruchomość jest położona. Dlatego, aby nie płacić podwójnego podatku (w Polsce i za granicą) Polska z innymi państwami podpisała umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania (UPO); umowę wyłączenia z progresją lub umowę dotyczącą odliczenia proporcjonalnego. Zgodnie z tymi umowami, dochód uzyskany za granicą jest albo zwolniony z podatku w Polsce (wyłączenie z progresją), albo podatek zapłacony za granicą podlega odliczeniu od podatku polskiego (umowa dotycząca odliczenia proporcjonalnego), do wysokości określonego limitu. Dochody ze zbycia nieruchomości położonej za granicą rozlicza się według następujących zasad: Gdy uzyskaliśmy dochód wyłącznie z nieruchomości położonej za granicą, w kraju, z którym Polska ma podpisaną umowę dotyczącą wyłączenia z progresją - to dochodu tego nie wykazujemy w PIT, ani nie musimy składać PIT-39. Gdy uzyskaliśmy dochód z nieruchomości położonej za granicą, w kraju, z którym Polska ma podpisaną umowę dotyczącą wyłączenia z progresją oraz dochód ze zbycia nieruchomości w Polsce - to w PIT-39 wykazujemy jedynie dochód ze zbycia polskiej nieruchomości. Gdy uzyskaliśmy dochód wyłącznie z nieruchomości położonej za granicą, w kraju, z którym Polska ma podpisaną umowę dotyczącą odliczenie proporcjonalnego - to dochód ten wykazujemy w PIT-39 oraz w PIT-ZG i przysługuje nam odliczenie podatku zapłaconego za granicą. Z tym, że odliczenie podatku zapłaconego za granicą nie może przekroczyć tej części podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany za granicą. Limit ten wyliczmy wg wzoru: ((dochód łączny*0,19)*dochód zagraniczny)/dochód łączny. W PIT-39 wpisujemy podatek zapłacony za granicą z uwzględnieniem limitu, natomiast w PIT-ZG wpisujemy cały podatek zapłacony za granicą - bez uwzględnienia limitu. Czyli należy kwotę podatku obliczoną według stawki 19% od łącznych dochodów uzyskanych w Polsce i za granicą pomnożyć przez kwotę dochodu uzyskanego za granicą, a następnie podzielić przez kwotę łącznego dochodu uzyskanego za granicą i w Polsce. Gdy uzyskaliśmy dochód z nieruchomości położonej za granicą, w kraju, z którym Polska ma podpisaną umowę dotyczącą odliczenia proporcjonalnego oraz dochód ze zbycia nieruchomości w Polsce - to w PIT-39 wykazujemy zsumowany dochód z Polski i z zagranicy. Przysługuje nam odliczenie podatku zapłaconego za granicą z uwzględnieniem limitu, o którym mowa w Do PIT-39 dołączamy PIT-ZG, w którym wykazujemy dochód zagraniczny oraz podatek zapłacony za granicą - bez uwzględnienia limitu. Gdy uzyskaliśmy dochód z nieruchomości położonej za granicą, w kraju, z którym Polska nie zawarła umowy dotyczącej unikania podwójnego opodatkowania – to stosujemy zasady jak dla odliczenia proporcjonalnego, czyli dochód wykazujemy w PIT-39 oraz PIT-ZG. Przysługuje nam prawo odliczenie podatku zapłaconego za granicą. Spec. ds. Rachunkowości i Finansów publikacja2022-03-16 06:00fot. marcinm111 / / ShutterstockSprzedaż nieruchomości, odpłatne zbycie lokalu użytkowego, mieszkania w bloku lub gruntu trzeba wykazać w rozliczeniu rocznym PIT oraz uregulować rozrachunki z fiskusem. Podatek od sprzedaży nieruchomości można „obejść” – transakcja, która odbyła się pięć lat po zakupie, jest zwolniona z daniny. Podatek od sprzedaży nieruchomości należy rozliczyć z fiskusem za pośrednictwem PIT-39. Właściciele mogą skorzystać z kilku opcji umożliwiających zwolnienie z konieczności opłacania podatku od sprzedaży nieruchomości. Jednym z nich jest odpowiedni okres czasu, który musi minąć pomiędzy datą nabycia budynku mieszkalnego a transakcją. Są również inne przepisy, na podstawie których nie trzeba płacić podatku z tytułu sprzedaży nieruchomości. Jak można zmniejszyć lub uniknąć zapłaty podatku? Z jakich odliczeń można skorzystać? Wyjaśniamy. Kto musi zapłacić podatek od sprzedaży nieruchomości? Podatek od sprzedaży nieruchomości opłacają osoby, które dokonały odpłatnego zbycia nieruchomości. Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o podatku dochodowym zobowiązane do zapłaty daniny są osoby fizyczne, które osiągnęły przychód z tytułu odpłatnego zbycia: budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu, lub udziału w takim prawie, związanych z tym budynkiem lub lokalem, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie. Kredyty hipoteczne drożeją? Porównaj raty w różnych bankach. Podstawę opodatkowania stanowi dochód, czyli przychód po odjęciu kosztów uzyskania. Podatnik osobno ustala zarówno przychód, jak i koszty. Ile wynosi podatek od sprzedaży nieruchomości? Stawka podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości wynosi 19 proc. od uzyskanego dochodu. Obowiązuje ona w sytuacji, gdy podatnik dokonał transakcji przed upływem 5 lat od daty jej nabycie. W tym miejscu warto zaznaczyć, że mówiąc o 5 latach, mamy na myśli lata podatkowe, a nie kalendarzowe. W praktyce oznacza to, że od momentu zakupu nieruchomości liczy się okres 5 lat od końca roku kalendarzowego do odpłatnego zbycia nieruchomości. Jeżeli minęło 5 lat, to można skorzystać ze zwolnienia z podatku od sprzedaży nieruchomości. Podatek od sprzedaży nieruchomości – zwolnienie Polskie prawa podatkowe, a dokładnie mówią ustawa o podatku dochodowym, przewiduje jeszcze jedną możliwość dla osób, które sprzedały nieruchomość przed upływem 5 lat podatkowych. Uniknąć podatku od nieruchomości można w sytuacji, gdy podatnik pieniądze otrzymane ze sprzedaży mieszkania lub domu w całości przeznaczył na własne cele mieszkaniowe. Do wydatków na sfinansowanie własnych potrzeb mieszkaniowych zalicza się wydatki na: nabycie budynku mieszkalnego, nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego oraz na budowę, adaptację czy też remont własnego budynku mieszkalnego, bądź lokalu mieszkalnego. Wydatki na własne cele mieszkaniowe w Interpretacji ogólnej MF Przy wypełnianiu deklaracji odnośnie podatku od sprzedaży nieruchomości może pojawić się wiele pytań, o jakiego to rodzaju wydatki kwalifikują się do tej kategorii. Wydana interpretacja ogólna Ministra Finansów dotyczy kwalifikacji na gruncie przepisów ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych wydatków poniesionych na zakup i montaż: kuchenki gazowej, kuchenki elektrycznej lub gazowo-elektrycznej, płyty indukcyjnej, płyty ceramicznej, piekarnika, zmywarki, pralki, lodówki – w zabudowie lub wolnostojących, szafki stanowiącej element mocowania umywalki będącej kompletem z tą umywalką, oświetlenia sufitowego i ściennego wewnętrznego, w tym taśm LED i oczek halogenowych, z wyłączeniem lamp wolnostojących, okapów kuchennych – wyciągów i pochłaniaczy, w tym okapu podszafkowego, mebli, które charakteryzuje trwały związek z obiektem budowlanym lub jego częścią (lokalem), wykonanych na indywidualne zlecenie, tj. szafy wnękowe, pawlacze, zabudowa garderoby, mebli w zabudowie kuchennej. Wskazane powyżej wydatki zgodnie ze stanowiskiem Ministra Finansów mieszczą się w pojęciu wydatków na własne cele mieszkaniowe, o których mowa w art. 21 ust. 25 ustawy interpretacja pozwala podatnikom na zmniejszenie ostatecznego podatku do zapłaty lub nawet umożliwią pełne zwolnienie z tego podatku. PIT-39 – do kiedy? Podatek od sprzedaży nieruchomości rozlicza się w „standardowym terminie”. Formularz podatkowy PIT-39 należy złożyć od 15 lutego do 30 kwietnia 2022 r. we właściwym urzędzie skarbowym. W tym roku ostatni dzień na przesłanie deklaracji wypada w sobotę, w związku z tym podatnicy mają czas do 2 maja 2022 r. na złożenie PIT-39. Jak rozliczyć podatek od sprzedaży nieruchomości? Osoby, które dokonały sprzedaży mieszkania, domu, działki lub innego rodzaju nieruchomości określonej w ustawie w okresie krótszym niż 5 lat od daty zakupu mają obowiązek wypełnić roczne rozliczenie podatkowe do 2 maja 2022 r. W deklaracji podatkowej PIT-39 należy wykazać dochody uzyskane w ramach odpłatnego zbycia nieruchomości. Można zrobić to tradycyjnie na papierowym formularzu lub korzystając z komercyjnego programu do rozliczania. Sprzedaż nieruchomości łatwa w rozliczeniu w programie epity Podatek PIT zobowiązane są zapłacić osoby fizyczne, które dokonały sprzedaży nieruchomości w terminie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości lub jego wybudowanie. Warto przy tym mieć na uwadze, że okres 5 lat liczyć należy od końca roku podatkowego, w którym sprzedawana nieruchomość została nabyta. Oznacza to, że w deklaracji PIT-39 za 2021 rok ujmie się wyłącznie nieruchomości nabyte lub wybudowane po 31 grudnia 2015 r. Przychód z nieruchomości nabytych lub wybudowanych do dnia 31 grudnia 2014 r., nie podlega uwzględnieniu w deklaracji PIT. Najlepszy i najprostszy sposób na PIT - Program e-pity 2021. Podatek od sprzedaży nieruchomości - jak policzyć? Sposób obliczenia należnego podatku PIT od sprzedaży nieruchomości przedstawiło Ministerstwo Finansów w wydanym przez siebie biuletynie. Jak radzi resort, podatek PIT obliczany jest od dochodu. Dochód oblicza się tak: w pierwszej kolejności uzyskany przychód pomniejsza się o koszty odpłatnego zbycia. Przychód w tej wysokości wykazuje się w zeznaniu rocznym. Tak obliczony przychód pomniejsza się o koszty uzyskania przychodu. Do kosztów uzyskania przychodów zalicza się koszty nabycia i wytworzenia (wybudowania) zbywanej nieruchomości lub prawa majątkowego (np. prawa wieczystego użytkowania gruntów). Jeżeli zbywana nieruchomość lub prawo majątkowe zostały nabyte w drodze spadku, darowizny lub w inny nieodpłatny sposób, kosztem uzyskania przychodów jest kwota zapłaconego podatku od spadków i darowizn - w takiej części, w jakiej wartość zbywanej nieruchomości lub prawa majątkowego przyjęta do opodatkowania podatkiem od rzeczy i praw majątkowych przyjętej do opodatkowania tym podatkiem. Resort finansów wskazuje również, że przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości jest ich wartość wyrażona w cenie, zawartej w umowie – pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia np. opłaty notarialne. Ewelina Czechowicz, Dominika FlorekŹródło: Stawka podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości wynosi 19 proc. od uzyskanego dochodu. Obowiązuje ona w sytuacji, gdy podatnik dokonał transakcji przed upływem 5 lat od daty jej nabycie. W tym miejscu warto zaznaczyć, że mówiąc o 5 latach, mamy na myśli lata podatkowe, a nie kalendarzowe. Należny podatek za sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od daty jej nabycia wynosi 19 proc. osiągniętego dochodu, który stanowi różnicę pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości, a kosztami uzyskania przychodu, powiększoną o sumę odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od zbywanych nieruchomości. Ile podatku od sprzedaży mieszkania? Podatek od sprzedaży nieruchomości wynosi 19% od dochodu, a nie od kwoty transakcji. To oznacza, że płacimy 19% od różnicy pomiędzy kwotą sprzedaży i zakupu nieruchomości (każdej – działki, domu, mieszkania, lokalu użytkowego itd.). Przykładowo, jeśli mieszkanie zostało kupione za 400 tys. zł, a sprzedane za 500 tys. Ile podatku za sprzedaż dzialki? Podatek od sprzedaży działki budowlanej w 2021 roku dla osoby fizycznej wynosi 19%. Jest to podatek dochodowy, który należy rozliczyć w rocznej deklaracji PIT-39. Pamiętajmy, że takiego podatku nie trzeba płacić, jeśli grunt sprzeda się po 5 latach od jego nabycia. Ile wynosi podatek od zakupu nieruchomości? Podatnicy, którzy dokonują zakupu mieszkania z rynku wtórnego, zobowiązani są do zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych (podatek PCC). Jego wysokość wynosi 2% od wartości rynkowej zakupionego mieszkania. Jak obliczyć podatek od sprzedaży nieruchomości 2021? Podstawą obliczenia podatku jest dochód, będący różnicą pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych a kosztami uzyskania przychodów, powiększoną o sumę odpisów amortyzacyjnych, dokonanych od zbywanych nieruchomości lub praw. Podatek wynosi 19% osiągniętego dochodu. Ile wynosi podatek od sprzedaży nieruchomości 2020? Zgodnie z treścią przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości podatek wynosi 19% podstawy obliczenia podatku. Jaki podatek od sprzedaży mieszkania przed upływem 5 lat kalkulator? Zgodnie z prawem sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat od daty jej nabycia (mówimy o latach podatkowych, a nie kalendarzowych), wymaga opłacenia daniny w wysokości 19 proc. wartości dochodu. Jak nie płacić podatku od sprzedaży mieszkania? Generalnie dochody ze sprzedaży mieszkania po upływie pięciu lat od jego nabycia są zwolnione z PIT. Wcześniejsze zbycie nieruchomości powoduje jednak konieczność zapłacenia podatku od dochodu. Daninę trzeba uiścić, jeśli ze sprzedaży podatnik uzyskał dochód. Kto płaci podatek od sprzedaży mieszkania? O ile kupujący musi zapłacić podatek od zakupu nieruchomości, o tyle sprzedający obciążony jest podatkiem z tytułu sprzedaży mieszkania. Chodzi o podatek dochodowy w wysokości 19% od kwoty zysku osiągniętego wskutek transakcji. Jak nie płacić podatku od sprzedaży działki? Sprzedaż działki po 5 latach od jej nabycia Od dochodu uzyskanego ze sprzedaży działki po upływie 5 lat od jej nabycia nie płaci się podatku, nie trzeba więc tego dochodu wykazywać w deklaracji PIT-39. Trzeba pamiętać przy tym, że w prawie podatkowym terminy liczy się nieco inaczej, mianowicie w latach podatkowych. Jaki podatek od sprzedaży działki ogrodniczej? Dowiedz się, kto i jaki podatek powinien zapłacić. Przeniesienie prawa do użytkowania działki należącej do Rodzinnych Ogrodów Działkowych (ROD), w drodze umowy sprzedaży podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według stawki 1%, tak jak inne umowy sprzedaży mające za przedmiot prawa majątkowe. Ile wynosi podatek od wzbogacenia przy sprzedaży działki? Jeśli kupujesz działkę od osoby fizycznej, co do zasady zapłacisz podatek od czynności cywilnoprawnych (tzw. PCC, formularz PCC-3) w wysokości 2 proc. wartości nieruchomości (ceny widniejącej na umowie sprzedaży). Jak nie płacić podatku od zakupu nieruchomości? Gdy kupujemy nieruchomość na rynku wtórnym od firmy, a nie sprzedawcy prywatnego, nie zapłacimy PCC. Nie ominie nas jednak podatek VAT. Jest on już zawarty w cenie mieszkania czy domu. Jaki podatek od kupna domu 2020? Zdecydowałeś się na nabycie domu z rynku wtórnego? Musisz liczyć się z koniecznością uregulowania podatku PCC. Jego wysokość to 2% – procent ten obliczany od wartości rynkowej danej nieruchomości. Kiedy płaci się podatek od kupna nieruchomości? Zobowiązanie z tytułu podatku PCC należy uregulować w terminie 14 dni, licząc od daty powstania obowiązku podatkowego, tj. od dnia zawarcia umowy kupna-sprzedaży. W większości przypadku, wysokość podatku jest wyliczana i opłacana przez notariusza w imieniu nabywcy. | 9 min. czytania Podatek od sprzedaży nieruchomości to obowiązkowa danina, którą należy zapłacić najpóźniej do 30 kwietnia roku następnego po tym, w którym została dokonana transakcja. Jego wysokość należy obliczyć samodzielnie, dlatego warto sprawdzić, czym jest podatek od sprzedaży nieruchomości i kogo dotyczy. Z tego artykułu dowiesz się: Podatek od sprzedaży nieruchomości — najważniejsze informacje Podatek od sprzedaży nieruchomości — kiedy należy go zapłacić? Kto płaci podatek od sprzedaży nieruchomości? Ile wynosi podatek od sprzedaży nieruchomości? Jak obliczyć podatek od sprzedaży nieruchomości? Podatek od sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat — co warto wiedzieć? Podatek od sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku — jakie zasady obowiązują? Więcej Zakup nieruchomości często wiąże się z wieloma formalnościami. Organizacja kredytu hipotecznego, znalezienie rzeczoznawczy czy podpisanie umowy przedwstępnej to tylko wierzchołek góry lodowej. Sprzedaż mieszkania czy domu, nie wydaje się tak skomplikowana, a jednak wymaga wykonania kilku ważnych czynności. Jedną z nich jest złożenie deklaracji podatkowej i opłacenie należnego podatku. Na szczęście obowiązek ten nie dotyczy każdego sprzedającego. Podatek od sprzedaży nieruchomości — najważniejsze informacje Podatek od sprzedaży nieruchomości regulowany jest Ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z prawem sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat od daty jej nabycia (mówimy o latach podatkowych, a nie kalendarzowych), wymaga opłacenia daniny w wysokości 19 proc. wartości dochodu. Podatek dochodowy od sprzedaży nieruchomości obliczany jest od kwoty, którą udało Ci się zarobić na tej transakcji, a nie od ceny nieruchomości. Dla przykładu, jeśli kupiłeś mieszkanie za 250 000 zł, a w międzyczasie zrobiłeś w nim remont za 50 000 zł, to podwyższyłeś tym samym jego wartość. Dzięki temu mogłeś sprzedać nieruchomość np. za 320 000 zł. W efekcie Twój dochód wyniesie jedynie 20 000 zł, a kwota podatku dochodowego będzie równa 3 800 zł. Podatek od sprzedaży nieruchomości 2021 należy zapłacić do 30 kwietnia 2021 roku. Do tego dnia powinieneś złożyć też deklarację podatkową PIT-39. Podatek od sprzedaży nieruchomości — kiedy należy go zapłacić? Kiedy trzeba zapłacić podatek od sprzedaży nieruchomości? Tak jak już wspominaliśmy, nie każdy sprzedający zobowiązany jest do opłacenia daniny. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnikiem w tym przypadku jest osoba, która zbyła: nieruchomość lub ich część oraz udziału w nieruchomości, spółdzielcze własnościowe prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, przed upływem 5 lat podatkowych od daty nabycia. Określając ten termin, warto pamiętać o tym, że naliczenie okresu rozpoczyna się od końca roku kalendarzowego, w którym miał miejsce zakup mieszkania. Jeśli więc kupiłeś nieruchomość w lipcu 2018 roku, będziesz mógł je sprzedać bez płacenia podatku dopiero w styczniu 2024 roku. Jednak nawet w przypadku sprzedaży mieszkania przed upływem ustawowych 5 lat, można uniknąć konieczności płacenia podatku. Wystarczy skorzystać z ulgi mieszkaniowej, która należy się każdemu, kto w przeciągu maksymalnie 3 lat od dnia sprzedaży nieruchomości, przeznaczy cały dochód z transakcji na nowy cel mieszkaniowy. Warunkiem skorzystania z ulgi, jest przedłożenie dokumentacji, która potwierdza cały proces oraz zgłoszenie go w deklaracji dotyczącej podatku od dochodów osobistych. Kto płaci podatek od sprzedaży nieruchomości? Jeśli zastanawiasz się, kto płaci podatek od sprzedaży nieruchomości, to odpowiadamy, że zawsze jest nią osoba sprzedająca będąca jednocześnie osobą fizyczną. Oznacza to, że zgodnie z przepisami, opłata od sprzedaży nie obowiązuje działalności gospodarczych, również tych związanych z obrotem nieruchomościami. Ile wynosi podatek od sprzedaży nieruchomości? Podatek od sprzedaży nieruchomości ile procent wynosi? Wysokość podatku od sprzedaży nieruchomości jest stała i wynosi 19 proc. od dochodu, a nie wartości całej transakcji. Oznacza to, że za każdym razem, o tym, jak duży podatek od sprzedaży nieruchomości zapłacisz, decyduje to, w jakim stopniu uda Ci się dobrze sprzedać mieszkanie czy też dom. Wypełniając deklarację podatkową PIT-39, musisz samodzielnie wyliczyć, jaki jest podatek od sprzedaży nieruchomości w Twoim przypadku. Jak obliczyć podatek od sprzedaży nieruchomości? Jeśli jesteś podatnikiem i złożyłeś deklarację PIT-39, powinieneś na czas opłacić należną daninę. W tym zadaniu może pomóc Ci kalkulator podatku od sprzedaży nieruchomości, który znajdziesz w internecie. Wystarczy, że podasz kilka prostych informacji, takich jak: rok nabycia i sprzedaży nieruchomości; uzyskany przychód, czyli kwotę otrzymaną od kupującego; koszty uzyskania przychodu, czyli wszystkie koszty nabycia, wytworzenia oraz zwiększające wartość nieruchomości; sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych wynikające, chociażby z wcześniejszego najmu; kwotę przychodu, jaką przeznaczysz na własne cele mieszkaniowe. Jak obliczyć podatek od sprzedaży nieruchomości? Kalkulator zawsze ma charakter jedynie poglądowy. Warto więc samodzielnie dowiedzieć się jak obliczyć podatek od sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat. Poniżej zamieściliśmy przykłady takich wyliczeń. Przykład 1. W 2020 r. sprzedałeś swoje mieszkanie za 500 tys. zł, które kupiłeś w 2018 r. za kwotę 400 tys. zł. Przez ten czas nie wykonywałeś żadnego remontu. Z uzyskanych ze sprzedaży pieniędzy, chcesz kupić nowe mieszkanie, którego cena wynosi 500 tys. zł. przychód ze zbycia nieruchomości: 500 tys. zł. koszt zakupu przez Ciebie nieruchomości: 400 tys. zł. dochód z całej transakcji: 500 tys. zł – 400 tys. zł = 100 tys. zł planowane wydatki na cele mieszkaniowe: 500 tys. zł. dochód wolny od podatku: (100 tys. zł x 500 tys. zł)/500 tys. zł = 100 tys. zł W tej sytuacji cały dochód uzyskany ze sprzedaży mieszkania korzysta z ulgi mieszkaniowej, a Ty nie musisz płacić podatku. Przykład 2. Na początku 2021 r. sprzedałeś swoje mieszkanie za 300 tys. zł, które kupiłeś w 2019 r. za kwotę 200 tys. zł. Uzyskane ze sprzedaży pieniądze chcesz wydać na inne cele, niezwiązane z własnym celem mieszkaniowym. przychód ze zbycia nieruchomości: 300 tys. zł. koszty zakupu przez Ciebie nieruchomości: 200 tys. zł. dochód z całej transakcji: 300 tys. zł – 200 tys. zł = 100 tys. zł planowane wydatki na cele mieszkaniowe: 0 zł dochód wolny od podatku: 0 zł kwota do opodatkowania: 100 tys. zł należny podatek: 100 tys. zł x 19% = 19 tys. zł Podatek od sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat — co warto wiedzieć? Podatek od sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat dotyczy też rozwodników oraz wdowców, jednak w nieco zmienionej formie. Osoby te mogą sprzedać nieruchomość bez potrzeby opłacania podatku dochodowego w ciągu 5 lat od daty jej nabycia do majątku wspólnego. Jeszcze do niedawna, należało odczekać 5 lat od dnia śmierci współmałżonka lub dokonania podziału majątku wspólnego po rozwodzie. Podatek od sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku — jakie zasady obowiązują? Podatek od sprzedaży nieruchomości ze spadku nalicza się na nieco innych zasadach. Nowelizacja przepisów, która miała miejsce w 2019 roku, spowodowała, że okres, po którego upływie, sprzedamy otrzymaną nieruchomość bez konieczności opłacania podatku od sprzedaży odziedziczonej nieruchomości, jest liczony od dnia nabycia nieruchomości przez spadkodawcę. Oznacza to, że jeśli Twoi rodzice lub dziadkowie nabyli dom czy też mieszkanie, minimum 5 lat przed tym, gdy otrzymałeś go w spadku, to w przypadku sprzedaży, nie musisz opłacać podatku od sprzedaży nieruchomości spadkowej. A jak wygląda kwestia podatku od sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny? W tym przypadku okres wolny od podatku naliczany jest w ten sam sposób, co w sytuacji otrzymania spadku. Podatek od sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat od nabycia spadku. Nawet jeśli uda nam się uniknąć konieczności opłacenia podatku od sprzedaży nieruchomości, to warto pamiętać o tym, że w dalszym ciągu obowiązuje nas podatek od spadków i darowizn. W zależności od tego, do której grupy podatkowej należysz, będziesz zmuszony opłacić inną kwotę. Czy można obniżyć podatek od sprzedaży nieruchomości? Chcąc obniżyć wysokość podatku od sprzedanej nieruchomości, nie warto na siłę zaniżać wartości nieruchomości oraz przekazywać części należnej kwoty pod stołem bez wpisywania jej na umowie. Podejrzanie niska wartość nieruchomości z całą pewnością wzbudzi podejrzenie urzędników, a Ty będziesz musiał przedstawić dowody mówiące o tym, dlaczego cena mieszkania nie odpowiada cenie rynkowej. Chcąc legalnie obniżyć wysokość podatku, wystarczy, że kwotę ze sprzedaży mieszkania przeznaczysz na nowe cele mieszkaniowe. Czy ominięcie podatku od sprzedaży nieruchomości jest możliwe? Całkowite ominięcie podatku od sprzedaży nieruchomości jest możliwe, jeśli skorzystasz z ulgi mieszkaniowej. W takim wypadku kwota, którą otrzymałeś od kupującego, powinna zostać przekazana na nowe cele mieszkaniowe. Wśród nich możemy wyróżnić np.: nabycie budynku mieszkalnego lub lokalu stanowiącego odrębną nieruchomość oraz gruntu związanego z tym budynkiem, lub lokalem, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, nabycie gruntu pod budowę domu, budowę rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego budynku mieszkalnego, lub własnego lokalu mieszkalnego, adaptację na cele mieszkalne własnego budynku niemieszkalnego, spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na cele opisane powyżej lub na refinansowanie takiego kredytu. Warto pamiętać też o tym, że, nawet jeśli mamy zamiar skorzystać z ulgi od sprzedaży nieruchomości, to w dalszym ciągu spoczywa na nas obowiązek poinformowania o tym fakcie swojego urzędu skarbowego. Należy zrobić to za pomocą rocznego zeznania podatkowego na druku PIT 39. Podatnicy, którzy uzyskają przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem 5 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie nieruchomości – muszą zapłacić podatek dochodowy od takiego przychodu. Należny podatek za sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od daty jej nabycia wynosi 19 proc. osiągniętego dochodu, który stanowi różnicę pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości, a kosztami uzyskania przychodu, powiększoną o sumę odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od zbywanych nieruchomości. Obliczony w ten sposób podatek należy zapłacić w terminie złożenia zeznania za rok podatkowy, w którym nastąpiła sprzedaż nieruchomości. Ulga mieszkaniowa W przypadku sprzedaży nieruchomości, która została nabyta lub wybudowana po 1 stycznia 2009 roku, podatnicy mają możliwość zastosowania zwolnienia podatkowego w postaci ulgi mieszkaniowej. Wolne od opodatkowania PIT są dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału w wydatkach poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości, jeżeli począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie 2 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, przychód uzyskany ze zbycia tej nieruchomości został wydany na własne cele mieszkaniowe. Udokumentowane wydatki poniesione na te cele uwzględnia się do wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości. Pod pojęciem wydatków na własne cele mieszkaniowe należy rozumieć wydatki, które zostały poniesione na:- nabycie budynku mieszkalnego;- nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego;- nabycie gruntu pod budowę domu;- budowę, adaptację oraz remont własnego budynku mieszkalnego;- spłatę kredytu wraz z odsetkami, który został zaciągnięty na sfinansowanie własnych potrzeb mieszkaniowych. Jak obliczyć podatek? Aby obliczyć wysokość dochodu ze sprzedaży nieruchomości, który należy opodatkować 19-proc. należy najpierw określić dochód zwolniony z podatku. Aby to zrobić musimy podzielić dochód (przychód – koszty uzyskania przychodu) pomnożony przez wydatki na cele mieszkaniowe przez przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości. Otrzymany wynik będzie dochodem zwolnionym z podatku od sprzedaży nieruchomości, który należy odjąć od dochodu (czyli przychodów ze zbycia nieruchomości pomniejszonych o koszty uzyskania przychodu). Przykład:Przychód z odpłatnego zbycia 200 000 złKoszty uzyskania przychodu 150 000 złDochód 50 000 złWydatki na cele mieszkaniowe 180 000 złDochód podlegający zwolnieniu 45 000 zł = 50 000 zł x 180 000zł/200 000 złDo opodatkowania pozostaje dochód w kwocie 5 000 przychód z odpłatnego zbycia w całości zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, uzyskany z tego tytułu dochód będzie w całości zwolniony od podatku z odpłatnego zbycia 200 000 złKoszty uzyskania przychodu 150 000 złDochód 50 000 złWydatki na cele mieszkaniowe 200 000 złDochód podlegający zwolnieniu 50 000 zł = 50 000 zł x 200 000zł/200 000 złDo opodatkowania - 0 Ministerstwo Finansów Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL Kup licencję

kalkulator podatku od sprzedaży nieruchomości